Актуальные ставки налогов для физических и юридических лиц на 2016 год

  В декабре 2015 года Верховная Рада, вместе с бюджетом Украины на 2016 год,  утвердила ряд изменений в Налоговый кодекс.

Ключевые ставки налога для физических лиц на 2016 год:
•    устанавливается единая базовая ставка налога на доходы в размере 18% вместо двух действующих ставок 15% и 20%
•    дивиденды от плательщиков налога на прибыль из источника в Украине -5%
•    другие доходы( включая % по депозиту и доходы из-за рубежа)-18%
•    налогообложение больших пенсий (свыше 4.5 тыс. Грн)-15%
•    военный сбор-1,5%
•   транспортный налог-25 000 грн за автомобиль ( налогооблагаются автомобили, выпущенные менее 5-ти лет назад, среднерыночной стоимостью в размере от 750 минимальных зароботных плат, установленных на 1 января 2016 года)
•    Налог на недвижимое имущество-3% ( вместо2% в 2015 году) размера минимальной заработной платы за 1 кв. м. общей площади жилой и нежилой недвижимости в год (41,34 грн), а так же дополнительно 25 тысяч грн в год для квартир площадью более 300 кв. м и домов площадью более 500 кв. м. Налог на недвижимость не платят владельцы квартир до 60 кв. м. и домов до 120 кв. м.

Ставки налогов для юридических лиц на 2016 год:

•    Налог на прибыль-18%
•    Единый социальный взнос: 22 % для работодателя, 0% для работника
•    НДС:
   -общая ставка-20%
   -экспорт-0%
   -фармацевтическая продукция-7%
 Для сельхозпроизводителей введено начисление НДС в пропорциях, которые зависят от осуществляемых операций:
- поставка зерновых и технических культур: 85% - в государственный бюджет, 15% - остается в распоряжении с/х предприятия;
- поставка крупного рогатого скота и молока: 20% - в госбюджет, 80% - остается в распоряжении с/х предприятия;
- другие поставки: 50% - в государственный бюджет, 50% - остается в распоряжении сельхозпроизводителя.

 Для всех экспортеров зерновых и технических культур восстановлено право на возмещение НДС, а так же введено 2 реестра возмещения НДС ,где будут отражены с данные о налогоплательщиках, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения.   

 Так же внесены изменения в части упрощенной системы налогообложения (единый налог), а именно:
-для плательщиков IV группы (сельхозпредприятий) в 1,8 раза повышена ставка единого налога-до  0,16 -5,4% нормативно-денежной оценки 1 гектар земли (в зависимости от вида земель);
-для III группы ставка единого налога увеличена с 2% до 3%, а так же уменьшен годовой объем дохода с 20 млн. грн. до 5 млн. грн.

 Кроме вышеперечисленных нововведений, правительством значительно повышены акцизные сборы на ряд товаров:

- спирт и спиртные напитки-на 50%, до 7,16 грн. за литр;
-слабоалкогольные напитки-на 300%, до 211, 59 грн. за литр;
-пиво-на 50%, до 2,48 грн. за литр;
-табак и табачные изделия-на 40% , до 318,26 грн. за 1 тыс. штук (адвалорная ставка не изменилась);
-бензин-на 13%, до 228 евро за тонну;
-альтернативное моторное топливо на 42%-до 141 евро за тонну.

 Помимо принятых изменений в налоговый кодекс Украины, в рамках экономической части соглашения об ассоциации Украины с Евросоюзом на 2016 год планируется создание   зоны свободной торговли. А именно-планируется уменьшение или устранение ограничений на внешнюю торговлю с ЕС, а так же  постепенная интеграция  экономики Украины в рынок Евросоюза. Кроме того, по многим категориям товаров в Украине будут введены европейские техстандарты, а работа таможенных служб оптимизирована.
Со стороны ЕС предполагается уменьшение или отмена пошлин для украинских товаров.